Refleksjonen av fortjeneste og tap i regnskapsføringen til en virksomhet er en av hovedoperasjonene, siden ulønnsomme aktiviteter kan bli årsaken til at selskapet kan bli underlagt en inspeksjon på stedet av skattekontoret.
Bruksanvisning
Trinn 1
Gjenspeiler det økonomiske resultatet av regnskapsperioden i balansen som beholdt inntjening, eller rettere som det økonomiske resultatet minus skatter og relaterte betalinger. Lukk konto 99 på slutten av året ved å avskrive det mottatte økonomiske resultatet til foretaket til det 84. Vis nettoresultatet for perioden på side 190 i tilsvarende resultatregnskap.
Steg 2
Beregn nettoinntekt ved hjelp av følgende formel: resultat før skatt minus betinget skattekostnad og permanent skatteplikt. Form beløpet for inntektsskatt på belastning og kreditering av konto 68 for rapporteringsperioden. Vær oppmerksom på at saldoen på konto 68 ("Inntektsskatt") må være enten null eller kreditt.
Trinn 3
For å bringe konto 68 og 99 på linje, skriv inn en ekstra konto der forskjellen mellom utsatt skatteforpliktelse vil bli bestemt. For å gjøre dette, bruk en underkonto til konto 76, som kalles "Tilleggsskatt".
Trinn 4
Hvis du har et overskudd av utsatt skattefordel over utsatt gjeld, registrerer du dette i posten i debet 99 Resultat og tap og kundefordringer.
Trinn 5
Gjenspeiler også i resultatregnskapet følgende punkter: beløpet til den permanente skatteforpliktelsen, den betingede utgiften for inntektsskatt, midlertidige og permanente forskjeller som oppstod i rapporteringsperioden og førte til en justering av den betingede utgiften / inntekten for skatt, samt årsakene til endringen i skattesatsene sammenlignet med forrige periode.
Trinn 6
Ta en del av utgiftene, hvis det er et stort antall av dem, til konto 97, "Utsatt utgift". I dette tilfellet kan du gradvis avskrive kostnadene knyttet til direkte kostnader for bedriften. Det er også nødvendig å begrunne forekomsten av tap og gi spesifikke grunner, for eksempel vanskeligheter med å selge produktene, fallende etterspørsel og lavere priser.
